Базовые налоговые ставки предлагается сохранить

По расчётам института, в 2027 году базовые налоговые ставки целесообразно оставить без изменений:

налог на доходы физических лиц — 12 процентов;

Также предлагается индексировать фиксированные ставки на уровень инфляции (примерно 5-6 процентов) и объявлять их как минимум за три года.

Институт предлагает в среднесрочной перспективе перейти к прогрессивной шкале налога на доходы физических лиц. По мнению экспертов, действующая с 2019 года единая 12-процентная ставка в условиях растущих доходов перестаёт отвечать принципам налоговой справедливости.

Налог на проценты по вкладам — 5 процентов

Институт предложил облагать процентные доходы по банковским депозитам по ставке 5 процентов, как дивиденды. По данным на 1 мая 2026 года, объём вкладов физлиц составляет 170 трлн сумов, средняя ставка — 16 процентов. Это может принести в бюджет дополнительно 1,4 трлн сумов.

Институт считает, что кешбэк выполнил свою задачу по формированию культуры требовать чеки и становится слишком дорогим для бюджета. В 2027 году на него потребуется 2,1 трлн сумов. Предлагается:

отменить 1-процентный кешбэк для всех;

сохранить 12-процентный возврат НДС на отдельные продукты для нуждающихся семей из Социального реестра;

ввести целевые лотереи с крупными призами для стимулирования требования чеков.

Это может сократить расходы государства почти в 20 раз — до 100 млрд сумов.

Повышение эффективности НДС — дополнительные 5 трлн сумов

Сейчас коэффициент эффективности НДС составляет 57 процентов. Полная автоматизация возврата НДС и усиление риск-ориентированного контроля могут повысить его до 63 процентов и принести в бюджет дополнительно 5 трлн сумов.

Снижение налога на прибыль для отдельных отраслей

Банки, операторы мобильной связи, производители полиэтиленовых гранул и рынки платят налог на прибыль по ставке 20 процентов. Институт предлагает единую ставку 15 процентов для всех предприятий, что может привести к потере 859 млрд сумов доходов бюджета. Эти потери предлагается компенсировать за счёт обложения НДС комиссионных услуг банков.

Акциз на алкоголь предлагается повысить с 48 до 70 тысяч сумов с одновременным введением зачётного механизма, чтобы снизить налоговую нагрузку на местных производителей.

Единый социальный платёж для самозанятых и ИП

Институт предлагает устранить разрыв между ИП (платят 1 БРВ ежемесячно) и самозанятыми (платят 1 БРВ в год) и ввести единую ставку, привязанную к МРОТ.

Планируется поэтапное введение углеродного налога для крупных промышленных предприятий. В 2027 году — инвентаризация парниковых газов, с 2028 года — введение налога с постепенным расширением до 2030 года.

Критика: акцент на теневую экономику

Налоговый консультант Мурод Мухаммаджонов отметил, что основное внимание следует уделять не изменению ставок, а механизмам сокращения теневой экономики. В некоторых отраслях более 90% бизнеса работает неофициально, но в предложениях Института недостаточно чётких механизмов их вывода в легальное поле. Прежде чем повышать налоговую нагрузку, необходимо проанализировать факторы, мешающие предпринимателям выйти из тени.